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4月1日起申報次數要簡并了,這些稅收風險一定要注意!

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為優化納稅服務,減輕納稅人負擔,國家稅務總局發布了《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號,以下簡稱《公告》),規定自2016年4月1日起,增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費等稅費,原則上實行按季申報?!豆妗吩诜奖阈∫幠<{稅人申報納稅的同時,對稅務機關的征管提出更高的要求。陜西淘釘財稅梳理了簡并申報繳稅次數后可能存在的稅收風險,供讀者參考。


小規模納稅人銷售額超標


實行按季申報后,小規模納稅人申報銷售額以季度為期間進行匯總,在申報表上無法體現出按月為單位的銷售額,容易使得小規模納稅人連續12個月的銷售總額超標,產生未按期辦理一般納稅人資格登記的稅收風險。而現行關于一般納稅人的標準為:(1)從事生產貨物或提供應稅勞務,或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額標準為50萬元;(2)從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額為80萬元;(3)應稅服務年銷售額標準500萬元。

  

  稅務機關要依托稅收征管系統及增值稅發票系統升級版,采集小規模納稅人申報及開票數據,匯總連續期內的銷售收入總額,準確篩選超標稅戶的信息。此外,要強化跨部門信息共享,挖掘系統外數據價值,全方位獲取小規模納稅人銷售額,及時做好一般納稅人登記預警。


虛開發票造成稅款流失


  現階段,仍有少數不法分子利用發票開具和申報繳稅的時間差,集中虛開增值稅普通發票,逃避納稅義務并造成稅款流失。在實行按季申報后,發票開具和申報繳稅的時間差進一步擴大,稅務機關對虛開發票行為的管理難度逐漸提升?!吨腥A人民共和國發票管理辦法》第三十七條規定,違反本辦法第二十二條第二款規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任??梢?,發票虛開金額越大,法律懲處越嚴厲。

  

  對此,稅務機關應充分利用增值稅發票系統升級版的各項功能,化解虛開發票造成稅款流失的風險。一是要借助全要素采集版塊,將企業開票的品名與登記的經營范圍進行相關性分析,避免不法企業開具“陰陽票”。二是通過升級版系統實時上傳的功能,對企業的開票情況進行實時監控,密切關注企業開票上的“異動”。三是挖掘新系統的信息分析處理潛力,建立發票分析比對指標體系,提高發票風險管控效能。此外,在強調信息化防控稅收風險的同時,要重視小規模納稅人的稅法宣傳,普及虛開發票的嚴重法律后果,提高整體稅收遵從度。


一般納稅人申報期限未變


  由于本次簡并申報繳稅次數范圍不包括一般納稅人,所以在《公告》施行以后辦理一般納稅人資格登記的小規模納稅人需注意申報期限的變化,避免產生逾期未申報的稅收風險。而針對納稅人申報繳稅期限變更的情況,稅務機關也可采取如下措施幫助納稅人降低風險:一是辦稅大廳服務人員可在一般納稅人登記環節做好告知工作,制作專門的注意事項告知書,介紹申報繳稅期限變更、金稅設備使用等納稅人資格變更后需要注意的事項。二是豐富辦稅實名制內涵,采集企業辦稅員的姓名、身份證及聯系方式等信息,向臨近征期時尚未申報繳稅的企業辦稅員發送提示短信,避免因疏漏產生的逾期未申報問題。

 

納稅的朋友們,一定要謹記這樣的納稅風險,不然后果一定是害人害己,希望我們做個守法的公民。如果您還有相關的疑問,可以來咨詢我們,陜西淘釘財稅一定會為您竭誠服務。


  


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