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營改增納稅人看過來:收了這9個小貼士,辦稅so easy

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自5月1日起,建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業全面實施營改增。許多試點納稅人因為是第一次接觸增值稅、第一次在國稅局辦理業務,對于具體的辦稅流程或許并不清楚。本文對此進行了梳理,以下小貼士送給您。

  

Tips1

辦理國稅業務需準備齊資料


  一般情況下,隨身帶好這幾樣東西,辦理各項國稅業務都能一路暢通了:

  

  營業執照副本原件及復印件(未辦理“一照一碼”登記的納稅人還需攜帶組織機構代碼證書和稅務登記證副本),法人及辦稅人員身份證原件及復印件,發票專用章及公章。

  

  此外,辦理一般納稅人認定還需攜帶財務負責人身份證明及其復印件;會計人員的從業資格證明;經營場所產權證明或者租賃協議。

  

Tips2

提前換好“一照一碼”執照

  

  對于營改增試點納稅人來說,雖然原營業執照、稅務登記證可繼續使用至2017年12月31日,但現在不換照,等2018年作為納稅人身份唯一識別標識的納稅人識別號和換照后的統一社會信用代碼不一致時,需要重新再進行一次發票新系統注銷、清稅、發票繳銷、發行等一系列煩瑣業務,以及重新簽訂銀稅協議?,F在,辦好“一照一碼”營業執照,可以避免到時重復跑。

  

Tips3

合理選擇是否申請一般納稅人


  增值稅納稅人身份分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按照適用稅率適用一般計稅方法,可以開具增值稅專用發票,可以進行進項稅額抵扣,適用稅率并不等同于實際稅負;小規模納稅人按照征收率適用簡易計稅方法,不得自行開具增值稅專用發票,無法進行進項稅額抵扣。

  

  對于規模小的企業,在納稅身份的選擇上,企業應根據行業特點和經營情況仔細核算稅負后謹慎選擇。因為,小規模納稅人在達到認定標準或企業提出申請時可認定一般納稅人,但一般納稅人一旦認定,不得轉為小規模納稅人。

  

Tips4

開具發票的注意事項


  第一次開具發票前必須先對打印位置進行調整,在發票填開界面先打印一張空白A4紙進行打印測試,與空白發票比對位置,若位置不合適,可對打印機位置進行反復調試,不得使用正式紙質發票測試。

  

  每月征期內無論上月有沒有開具發票請務必進行遠程清卡操作,若征期內未進行遠程清卡或遠程清卡未成功,金稅盤會自動鎖死不能再進行開票等操作。

  

Tips5

國地稅發票銜接有期限


  試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票,可繼續使用至2016年6月30日,特殊情況經省國稅局確定,可適當延長使用期限,最遲不超過2016年8月31日。

  

  納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票,2016年5月1日以后需要補開發票的,可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票(國家稅務總局另有規定的除外)。

  

Tips6

申報方面的注意事項


  網上抄報稅僅在申報期內才能進行,逾期只能使用稅控盤去主管稅務機關抄報。

  

  一般納稅人每月在申報完成后,必須進行抄稅處理;小規模企業,申報方式不論是月報還是季報,每個月征期也都需要進行抄稅處理,否則次月20日以后盤鎖死,無法正常開票。

  

  為確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報,6月增值稅申報期延長至6月27日。

  

Tips7

注意發票認證與進項稅款抵扣


  增值稅專用發票應是自開票之日起180日內進行認證,并在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額。

  

  原增值稅一般納稅人納稅信用A級、B級是不需要進行發票掃描認證的,對于未進行納稅信用等級認定的新納入營改增試點的增值稅一般納稅人是這樣規定的:

  

  2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人,2016年5月~7月期間不需要增值稅發票認證,登錄本省增值稅發票查詢平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息,未查詢到對應發票信息的,可進行掃描認證。自2016年8月起按照納稅信用級別分別適用發票認證相關規定。



 不需要進行發票認證的,抵扣時限的規定是:按月申報納稅人為本月1日的前180日,按季申報納稅人為本季度首月1日的前180日。逾期不得抵扣。

  

  如果出現增值稅扣稅憑證逾期未認證抵扣的情況,《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定,對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,需要經主管稅務機關審核,逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對相符后可繼續用于抵扣。

  

Tips8

稅控專用設備費用可抵減


  增值稅發票的開具使用增值稅發票管理新系統,配套使用加載稅務數字證書的金稅盤或稅控盤,專用設備購買及服務由服務公司收取費用。

  

  增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用以及每年繳納的技術維護費,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

  

  注意,首期申報實現稅款的試點納稅人,從6月起就可以對這部分費用進行抵減了。

  

Tips9

有兼營行為要分開核算

  

  提醒營改增以后有兼營行為的企業,包括既銷售貨物、提供加工、修理修配勞務,又銷售服務、無形資產的納稅人,也包括原地稅單管納稅人營改增以后兼營不同稅率服務的納稅人,一定要分開進行會計核算,否則,就要從高適用稅率。

  

  此外,原兼營增值稅、營業稅業務享受小微企業優惠政策的納稅人,分別核算銷售額的自2016年5月1日~2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。


關鍵詞: 營改增納稅人
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